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12月31日前一定要及时确认申报 2020年的个税专项附加扣除

2019年12月11日

首先,打开“个人所得税”App,几天前刚刚更新;还没有更新的,先更新到最新版本。

登录后,首页上将看到两个选项。

2019年已填报、2020年继续享受的专项附加扣除,点击“确认2020年度专项附加扣除”,跳出第一次覆盖信息提示。

点击“确定”,进入2019年已经填报的专项附加扣除。

确认下一年度扣除项目没有发生变化的,点击右上角的“一键确认”,跳出第一次覆盖信息提示。

点击“确定”,进入填报记录查询界面,选择上方的年份,即可看到当年的专项附加扣除项目。平时需要查询专项附加扣除的,也可以从App首页“查询”选项进入。

如果有专项附加扣除在2020年度发生变化的,记得要先进行修改,在待确认状态时进入需要修改的项目,修改后返回,修改时要把扣除年度改成2020年。

如果在2020年有了新的专项附加扣除,则从首页的“申报专项附加扣除”开始填写,填写之前按窗口提示准备好相应的资料。

还有不到一个月时间,就将告别2019年,这一年收成怎么样呢?这里有一条很重要的提示,做下一年计划之前,请先看清楚:12月31日前,必须及时确认申报2020年的个税专项附加扣除,否则来年无法继续扣除!记者朱文科

2020年个税专项附加扣除申报流程

浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛介绍,根据国税总局的规定,新个税法实施后,纳税人次年需要由扣缴义务人(一般指发薪单位)继续办理专项附加扣除的,应当于每年12月份对次年享受的专项附加扣除内容进行确认,并报送至扣缴义务人。纳税人没有及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,等到纳税人确认以后,再重新办理专项附加扣除。

余海涛说,申报个税专项附加扣除有多种途径,对于个人来说,最方便的是通过“个人所得税”App进行。

下面就是快报记者整理的“个人所得税”App确认,即申报流程。

注意事项:通过上方这个界面上的“一键带入”,也可以自动确认上一年度的专项附加扣除。

填报过程中可能会遇到异常,可以自行处理。比如,系统自动标记“重复提报”,需要删除重复的或错误的信息;住房贷款利息和住房租金不可以同时享受扣除,如果两者都有填报,必须删除一项;如果系统提示信息“已失效”,说明该事项不在扣除有效期内,需要据实修改。

工资条上个税好像越扣越多,

这是为什么?

个税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。其中,子女教育扣除标准为每子女每月1000元,继续教育扣除标准为每月400元或当年3600元,住房贷款扣除标准为每月1000元,杭州住房租金扣除标准为每月1500元,赡养老人扣除标准为最高每月2000元,大病医疗则在次年3月至6月汇算清缴时在80000元限额内据实扣除。

余海涛测算,一个已婚已育且需赡养老人的杭州白领,不考虑大病医疗,最多可以同时扣除四项,分别是子女教育、继续教育、赡养老人、租房或房贷利息。理论上每月最高扣除额为:1000×2(子女教育)+400(继续教育)+1500(租房)+2000(养老)=5900元。

再加上5000元基本免征额,实际免征额最高可达10900元。也就是说,理论上可在到手工资基础上减去10900元再缴纳个税。这样一来,月收入万元以下的杭州人,基本上就不用缴税了。

另外,最近有些人发现,工资条上个税好像越扣越多,年初的时候每个月只有一两百元,这两个月有八九百元。不是说新个税法会降低纳税人的税赋吗,为什么会这样?

余海涛说,这是新个税法实施后,个税计算由按月代扣代缴改为累计预扣法导致的差异。这种计算方法的特点是,年度内个税扣除呈现前低后高趋势,随着累计应纳税所得额的提高,会产生“税率跳档”。不过,看上去一年当中每月缴税越来越高,但年度总缴税并不会增加。

首先来看税率表。

个人所得税预扣率表

(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

级数累计预扣预缴预扣率速算

应纳税所得额(%)扣除数

1不超过36000元的部分30

2超过36000元至144000元的部分102520

3超过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000元至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7超过960000元的部分45181920

表格很清楚,一年当中,纳税人年初应纳税所得额比较低,因此适用较低档次的预扣率,扣税额也比较低;随着累计额的增加,就有可能出现税率跳档,纳税额随之增加。

来看个具体例子。

扣除“五险一金”后,在杭州工作的章先生月薪为1.5万元,享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。2019年1月,其预缴的个税为(15000×1-5000×1-1000×1)×3%=270元。由于此时年收入还没有超过3.6万元,按照3%的税率计算。到5月时,其年收入已超过3.6万元,超过3.6万元“第一级税率”的部分应按照第二级10%的税率计算,因此5月的预缴额应为900元。以此类推,章先生全年需缴个税8280元。

如果觉得这种计算方式比较复杂,也可以通过上述税率表格中的年税率级距计算,即将全年收入按对应的税率级距分成若干段,两种方式计算出来的年度总个税支出是一样的。

新个税实施以前,同样收入的章先生需年缴个税22440元,今年少缴了14160元,减税比例达63%。

余海涛说,这种计算方式,最大的好处是可以熨平月度收入不均导致的个税支出波动。并且,如果一年中几个月收入特别高,几个月收入特别低,还有可能在年度汇算清缴时产生退税。而以前只按当月收入扣缴个税,收入高的月份多缴税,收入低的月份少缴税,没有退税。

(责任编辑:张洋 HN080)
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